Что важно знать бизнесу о трудовых договорах с самозанятыми в 2025 году

---

Кто такие самозанятые и как с ними работать в 2025 году

---

Определение и правовой статус самозанятых

С 2020 года в России активно развивается налоговый режим для самозанятых — физических лиц, оказывающих услуги без регистрации ИП. Такой статус регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ и даёт возможность платить налог на профессиональный доход (НПД) в размере 4% или 6%, в зависимости от типа заказчика. В 2025 году статус самозанятого остаётся актуальным, а требования к бизнесу при работе с ними — более чёткими. Самозанятый — это не наёмный работник. Между ним и бизнесом заключается гражданско-правовой договор (ГПД), который не предусматривает обязанности выплачивать страховые взносы, оплачивать отпуск, больничный или оформлять трудовую книжку. Однако такие отношения должны быть оформлены корректно, иначе есть риск переквалификации в трудовой договор и соответствующих санкций от ФНС или ГИТ (Государственной инспекции труда).

Преимущества и ограничения для бизнеса

Почему бизнес в Москве и Московской области активно сотрудничает с самозанятыми? Ответ очевиден: экономия и гибкость. Не нужно содержать штат, платить за офис, предоставлять соцпакет. Всё, что требуется — заключить договор и убедиться, что исполнитель зарегистрирован в качестве самозанятого. Вот основные преимущества:

• Снижение налоговой нагрузки: не уплачиваются страховые взносы, только сумма по договору.
• Гибкость: работа по проекту или по задачам — без найма в штат.
• Отсутствие обязательств по ТК РФ: нет необходимости соблюдать нормы трудового права.

Но есть и ограничения:

• Ограниченный круг услуг: самозанятый не может нанимать работников и оказывать посреднические или перепродажные услуги.
• Доходный лимит: в 2025 году годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
• Риски правовой квалификации: при нарушении формальных признаков отношений ГИТ может признать их трудовыми.

Работа с самозанятыми в 2025 году — это выгодный, но юридически чувствительный путь. Особенно в Москве, где налоговые и трудовые органы ведут активную проверочную деятельность по таким случаям.

---

Основные риски при сотрудничестве с самозанятыми

---

Переквалификация договора в трудовой

Главный страх любого работодателя при работе с самозанятыми — это риск того, что отношения будут признаны трудовыми. Это может произойти, если договор носит признаки трудовых отношений, установленные статьей 15 Трудового кодекса РФ. Среди них:

• регулярность выплат (ежемесячно, независимо от объема работ);
• фиксированный график работы;
• использование рабочего оборудования заказчика;
• подчинение внутреннему распорядку компании;
• отсутствие самостоятельности исполнителя в выполнении задач.

Если такие признаки выявляются при проверке, договор может быть переквалифицирован в трудовой, что влечёт за собой доначисление страховых взносов, штрафы и, возможно, административную ответственность. Московские суды в подобных спорах чаще встают на сторону налоговых органов, особенно если бизнес систематически использует самозанятых для постоянных функций (например, бухгалтерия, доставка, техническая поддержка), маскируя трудовые отношения под ГПД.

Ответственность за нарушение законодательства

Работа с самозанятыми не означает полной свободы от контроля. Наоборот, бизнес обязан удостовериться в легальности их статуса и добросовестности оформления. За нарушения возможны следующие последствия:

• Штраф от ФНС — за выплату вознаграждений физлицу без налоговой регистрации;
• Ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ — за фактические трудовые отношения без оформления;
• Иски от самих исполнителей — при утрате статуса, возникновении конфликтов или желании «перейти в трудовые»;
• Исключение расходов из налогооблагаемой базы — если договор признан недействительным или фиктивным.

Поэтому юристам и бухгалтерам бизнеса, особенно в Москве, стоит не просто подписывать договор с самозанятым, но и вести документацию так, чтобы исключить любые основания для переквалификации. Здесь крайне важна консультация профессионального адвоката — особенно при регулярной работе с несколькими исполнителями.

Примеры судебной практики по переквалификации договора

В Москве суды активно рассматривают дела, связанные с переквалификацией гражданско-правовых договоров в трудовые. Вот два типичных примера:

Пример 1: Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда .
Суть: Компания привлекала самозанятых курьеров, но установила фиксированные смены, контроль через приложение и регулярные выплаты.
Решение суда: отношения признаны трудовыми, с доначислением страховых взносов, пеней и штрафов.

Пример 2: Решение Пресненского районного суда г. Москвы.
Суть: дизайнер, заключивший договор с агентством, был включён в общий график и корпоративную систему.
Решение: суд признал наличие трудовых отношений по совокупности признаков.

Таблица: Гражданско-правовой договор против трудового

Признак	ГПД с самозанятым	Трудовой договор
Контроль рабочего процесса	Исполнитель работает самостоятельно	Работодатель контролирует выполнение
Оплата	За результат работ	Регулярная (оклад, аванс)
График и режим	Не устанавливается	Фиксированное рабочее время
Инструменты и оборудование	Исполнитель использует свои	Работодатель предоставляет
Социальные гарантии	Не предусмотрены	Отпуск, больничный, стаж

  Такая таблица может быть включена в юридическое заключение или внутренние рекомендации отдела кадров. Она позволяет объективно оценить формат отношений и избежать критичных ошибок.

---

Как правильно заключить договор с самозанятым

---

Структура и содержание договора

Заключение договора с самозанятым — это не просто формальность. Это документ, который должен защищать интересы бизнеса и в то же время исключать признаки трудовых отношений. Важно использовать гражданско-правовую форму, например, договор оказания услуг или подряда, и избегать терминов, характерных для трудовых отношений. Что должно быть в договоре:

• Предмет договора — чётко прописанные услуги или работы, которые оказываются;
• Сроки исполнения — по проекту, без упоминания графика работы или режима дня;
• Обязанности сторон — исполнитель действует самостоятельно, без контроля и подчинения;
• Оплата — фиксируется сумма за результат (а не за отработанное время);
• Акты сдачи-приёмки — обязательный элемент, подтверждающий завершение работ и служащий защитой в случае проверок;
• Реквизиты самозанятого — ФИО, ИНН, контактные данные и номер приложения "Мой налог", где можно проверить статус.

Важно: в тексте не должно быть слов "работодатель", "рабочее время", "должность", "оклад", "исполнитель обязан соблюдать график" — это прямой путь к проблемам.

Необходимые документы и проверки

Перед заключением договора с самозанятым в 2025 году нужно провести юридическую проверку. Это стандартная процедура, но именно она помогает избежать дальнейших проблем с налоговыми и трудовыми органами. Что следует проверить:

1. Регистрация в качестве самозанятого — через приложение "Мой налог" или сайт ФНС по ИНН;
2. Факт уплаты НПД — при регулярных платежах стоит убедиться, что исполнитель действительно платит налог;
3. Выставление чеков — исполнитель должен формировать электронные чеки через "Мой налог";
4. Наличие предыдущих трудовых отношений — если самозанятый ранее работал у Вас по трудовому договору, сотрудничество может быть расценено как продолжение трудовых отношений;
5. Разделение функций — если несколько самозанятых выполняют функции штатных сотрудников, это может вызвать вопросы у проверяющих органов.

В Москве налоговые органы всё чаще проверяют законность подобных схем при плановых и внеплановых проверках, особенно в строительстве, логистике, маркетинге и IT. Поэтому к оформлению договора с самозанятым в 2025 году нужно подходить так же ответственно, как и к заключению контракта с подрядчиком.

---

Изменения в законодательстве о самозанятых в 2025 году

---

Новые требования и ограничения

С 2025 года вступили в силу несколько изменений, касающихся налогообложения и статуса самозанятых, которые важны для бизнеса. Основные поправки внесены в Федеральный закон № 422-ФЗ, а также в Налоговый кодекс РФ. Наиболее значимые изменения:

• Уточнение видов деятельности: добавлены новые коды ОКВЭД, разрешённые для самозанятых, и исключены некоторые категории, вызывавшие злоупотребления (например, посреднические услуги, скрытое трудоустройство).
• Электронная отчетность: теперь каждый самозанятый обязан ежеквартально подтверждать актуальность данных через личный кабинет ФНС или приложение "Мой налог". Несоблюдение влечёт автоматическое приостановление статуса.
• Ограничение по числу заказчиков: при регулярных поступлениях от одного и того же заказчика более 70% дохода — возможна проверка на фиктивность статуса и попытку ухода от трудовых отношений.

Для бизнеса это означает необходимость регулярно проверять не только статус самозанятого, но и фактическую схему работы: чтобы избежать претензий, структура доходов исполнителя должна быть диверсифицирована, а договоры — индивидуализированы.

Обязанности бизнеса при работе с самозанятыми

Хотя самозанятые самостоятельно уплачивают налоги, бизнесу также предписан ряд обязательств при взаимодействии с ними. В 2025 году эти обязанности стали более чёткими:

• Проверка статуса исполнителя — перед каждой оплатой необходимо убедиться, что он активен в системе НПД.
• Хранение документов — договор, чек от исполнителя, акт выполненных работ — обязательны для налоговой отчётности.
• Налоговое уведомление — по новым правилам, заказчик обязан уведомлять ФНС о крупных подрядчиках-самозанятых (в т.ч. при выплате свыше 500 тыс. руб. в год одному лицу).
• Использование безопасных платежных каналов — при оплате важно указывать назначение платежа, соответствующее содержанию договора.

Особенно строго данные правила применяются в Москве и Московской области, где действует усиленный контроль со стороны инспекций. На практике налоговые органы требуют у компаний обоснования выбора формы сотрудничества, детальных договоров и подтверждающих документов. Нарушения приводят к судебным разбирательствам и серьёзным финансовым потерям.

---

Рекомендации по минимизации рисков

---

Проверка статуса самозанятого

Регулярная и документально подтверждаемая проверка статуса самозанятого — ключевая мера защиты бизнеса от налоговых и правовых претензий. Сделать это можно через официальный сервис ФНС: https://npd.nalog.ru/check-status/. Вот что важно учитывать:

• Статус должен быть активным на момент заключения и исполнения договора;
• Проверку желательно зафиксировать — например, скриншотом из сервиса или нотариальным заверением распечатки, если сумма сделки велика;
• Проверку стоит проводить регулярно, особенно при длительных проектах — не реже одного раза в месяц;
• Наличие чека — без выданного самозанятым чека оплата может быть признана выплатой "в тень", особенно в Москве, где налоговые органы активно мониторят использование режима НПД.

Рекомендуется также включить в договор обязательство исполнителя своевременно выдавать чеки и поддерживать актуальный статус. Это может быть основанием для расторжения договора в случае нарушений — с юридической точки зрения это обоснованное условие, защищающее заказчика.

Соблюдение условий договора

Бизнесу важно не только грамотно составить договор, но и соблюдать все предусмотренные в нём условия, особенно при проверках. Вот несколько практических советов:

• Не давать указаний, напоминающих инструкции работнику — вся коммуникация должна быть направлена на результат, а не процесс;
• Избегать корпоративной электронной почты и внутренних чатов — используйте отдельные каналы связи, не привязанные к внутренним системам компании;
• Не включать самозанятого в расписания и графики — особенно это критично в IT-компаниях, логистике, сфере маркетинга;
• Сохранять акты, переписку и чеки — это будет базой доказательств в случае налоговых разбирательств;
• Периодически проводить внутренний аудит — если в компании работает более 5 самозанятых, важно выстроить единую политику взаимодействия и проверить её на предмет рисков.

Для бизнеса в Москве это особенно актуально: именно в столичном регионе в 2024–2025 гг. проводятся пилотные проверки по линии совместных действий ФНС и ГИТ. Они проверяют не только формы договоров, но и фактический характер отношений. Поэтому соблюдение "бумажной дисциплины" — не прихоть юристов, а насущная необходимость.

---

Как бизнесу обезопасить себя при работе с самозанятыми в 2025 году

---

Работа с самозанятыми исполнителями в 2025 году — это возможность оптимизировать расходы и повысить гибкость бизнес-процессов. Однако с этой формой взаимодействия связаны и правовые риски, особенно в условиях ужесточения налогового контроля и растущей практики переквалификации договоров. Чтобы сохранить выгоды и избежать штрафов, важно:

• грамотно оформлять документы — от договора до актов и чеков;
• исключать признаки трудовых отношений в реальном взаимодействии;
• регулярно проверять статус исполнителей через ФНС;
• учитывать специфику московской практики и позиции налоговых органов;
• внедрить внутреннюю политику по работе с самозанятыми, особенно в сферах с массовым привлечением внештатных специалистов.

Если у Вашего бизнеса уже есть договоры с самозанятыми или Вы только планируете начать сотрудничество — сейчас самое время провести юридический аудит документов и подхода в целом. Ошибки на этом этапе могут дорого обойтись.

Обратитесь за консультацией к адвокату — это позволит не только выявить потенциальные угрозы, но и выстроить законную, прозрачную и безопасную модель взаимодействия.

Адвокат Синельников Владимир Владимирович — специализация на сопровождении бизнеса, спорах с налоговыми и трудовыми инспекциями в Москве и Московской области.

Записаться на консультацию можно прямо сейчас — по телефону, через форму обратной связи на сайте или по электронной почте. Правильное решение — это защита Вашего бизнеса на годы вперёд.

---